预算管理制度

　　第一章总则

　　第一条为加强全面预算管理，建立健全内部约束机制，规范公司管理行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、集团公司《管理总纲等规定，制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司及其直接管理的全资和控股子公司、分公司及其他单位（以下简称各单位）。

　　第三条本制度所称全面预算是指根据公司及各单位发展规划战略及生产经营状况，在科学预测和决策的基础上，以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司及各单位未来一定期间全部经营活动各项目的量化说明。

　　第四条全面预算管理应遵循的主要原则：

　　（一）全员、全面、全过程。全员指要求全员参与，即预算各阶段工作均由各单位财务部门组织本单位全员参与，实现资源在部门之间高度协同、科学配置，做到预算目标层层分解，并落实预算责任。全面指预算内容的全面性，包括经营预算、投资预算和财务预算。全过程指预算贯穿于经营管理活动的全过程，具体包括预算的编制、下达、分解、监督、控制、分析、考核等。

　　（二）目标管理。年度预算目标经公司财务资产部确定后，以正式文件下达、分解至各单位执行。各单位对预算目标运行过程实行动态实时监控，对目标完成情况进行分析、考核，同时承担相应责任。

　　（三）合理性。预算的编制和目标的确定应实事求是，与整体发展战略规划、预算单位的经营情况相结合。

　　（四）严肃性。预算目标一经确定，除特殊事项，不得随意调整。各单位应明确预算责任，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

　　（五）重大事项、例外事项报告。在预算执行过程中，因自然灾害、市场环境、GJ宏观政策调整等例外事项，导致预算无法执行，应及时沟通报告。

　　第二章组织机构及职责

　　第五条公司设预算管理委员会（以下简称预算委），由公司领导班子成员和各职能部门组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：

　　（一）领导全面预算管理体系的建设工作，审议全面预算管理纲领性文件及相关规定；

　　（二）根据发展战略规划及目标，合理分配资源，确定年度预算目标及年度预算方案；

　　（三）督促指导所属单位认真执行预算，履行预算审批监控职责；

　　（四）审议预算执行分析结果，及时关注预算执行差异的跟踪落实；

　　（五）审议预算调整方案；

　　（六）协调、解决预算管理过程中出现的问题，确保预算管理工作的顺利开展。

　　第六条预算委下设办公室（以下简称预算办），设在公司财务部办公。预算办主任由主管全面预算管理工作的公司领导担任，预算办成员由各归口管理部门负责人组成。归口管理部门包括负责战略规划、投资、生产计划与运行、资源勘探与开发、物资采购、设备管理、科研管理、产品销售、人力资源、财务管理等方面的职能部门。预算办的主要职责如下：

　　（一）组织协调预算管理的日常工作；

　　（二）建立健全预算管理体系，拟定预算管理纲领性文件及相关制度规定，提交预算委审批；

　　（三）组织实施年度预算的编制与汇审工作；

　　（四）组织实施预算目标的预测、预算编制、分解、监督控制、分析、调整、考核等工作；

　　（五）督促、指导并监控各单位认真贯彻落实预算目标，汇总审核各单位提出的预算申请，履行相关审批程序；

　　（六）定期组织预算分析，追踪预算执行差异，提交预算执行分析报告；

　　（七）组织预算调整工作；

　　（八）建设、维护预算管理信息系统；

　　（九）完成其他预算管理工作。

　　第七条各单位应参照公司机构设置成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作

　　第三章预算的内容

　　第八条全面预算主要包括经营预算、专项预算、投资预算、融资预算、财务预算及关键业绩指标（以下简称KPI）预算等。

　　（一）经营预算具体包括各单位在预算年度的预计工作量及预算金额信息，同时也包含物资采购、期间费用等预算信息；

　　（二）专项预算指需要重点关注的预算内容，如经营预算中涉及的大修理预算等；

　　（三）投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，如基本建设投资、对外投资、设备采购等；

　　（四）融资预算指资金筹措和管理的预算；

　　（五）财务预算及KPI预算指预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等财务报表预算和主要财务指标、经济技术指标等KPI预算。

　　第四章预算的编制、目标的确定与分解

　　第九条预算目标是公司及各单位经营期内生产经营活动所要达到的目标和结果，同时也是发展战略目标在预算期的具体体现。预算目标编制的主要依据如下：

　　（一）GJ法律、法规、财经政策和有关规定；

　　（二）本单位发展战略；

　　（三）本单位财务状况；

　　（四）本单位的历史情况；

　　（五）本单位的经营能力；

　　（六）本单位的外部环境和内部资源；

　　（七）本单位的市场开拓能力；

　　（八）公司对预算编制的相关要求等。

　　第十条预算目标的确定应遵循以下原则：

　　（一）可行性，即预算目标要体现既先进又合理的要求，经过预算执行单位的努力能够达到，不能过高或过低。

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